PERP : comment fonctionne-t-il ?

Le régime des retraites par répartition s’essouffle depuis de nombreuses années. Quelle en est la cause ? Les proportions actifs/retraités ne sont plus respectées. En effet, pour pérenniser notre régime de retraite actuel, cela nécessiterait 4 personnes actives pour 1 personne retraitée. Or, à ce jour, en France nous sommes 2 actifs pour 1 retraité. Ce rapport  devrait même tendre vers 1 pour 1 tant l’espérance de vie et le taux de chômage continuent de croître. Ainsi, le chef d’entreprise (Travailleur Salarié TS ou Travailleur Non Salarié TNS) doit réfléchir sérieusement à se constituer lui-même sa propre retraite en profitant de certains dispositifs tels que le PERP ou le contrat MADELIN (dédié au TNS uniquement).

Qu’est-ce que le PERP ?

 Le PERP (Plan d’épargne retraite populaire) est un placement d’épargne à long terme lancé en 2003, qui permet à son souscripteur de se constituer un complément de revenus pour la retraite. Il s’agit de se construire une retraite par capitalisation.

Le PERP est ouvert à tous les contribuables.

Quelle défiscalisation avec le PERP ?

 Le PERP est un outil défiscalisant très intéressant et c’est avant tout un contrat d’assurance-vie.

Toutes les cotisations versées sur le PERP sont-elles déductibles de la base imposable ? Oui et non.

En effet, les versements sont déductibles dans la limite de 10% de la base imposable (après abattement des frais réels) ou 8 fois le montant du PASS maximum, sans dépasser le plafond limite du PERP, soit pour 2018 : 31 382€.

Le surplus versé n’est pas déductible sauf dans le cas où il reste un solde disponible dans « Le Plafond Epargne Retraite » des 3 années précédentes. Sur la dernière page de l’avis d’imposition, nous retrouvons « Le Plafond Epargne Retraite » qui résume sur l’année en cours, ainsi que sur les 3 années précédentes, les sommes qu’il est possible de verser sur un PERP et déductibles des revenus imposables l’année suivante.

 Prenons un exemple concret : Je suis un TNS, en 2017 je perçois un BNC de 100 000 €. Si j’ai versé 10 000€ (100 000€ x 10%) sur mon PERP en 2017, alors j’aurai le droit de déduire 10 000€ de mes revenus imposables de 2017 sur ma déclaration d’impôts de 2018 (dans la limite de mon disponible Epargne Retraite).

Le calcul de mon impôt ne sera donc pas effectué sur 100 000€ mais sur 90 000€ (BNC 100 000 – déduction versement PERP 10 000€).

 A savoir, qu’il est également possible de mutualiser les sommes du « Plafond Epargne Retraite » entre conjoints pacsés et mariés. Ainsi, si l’un des membres du foyer fiscal projette de percevoir une retraite plus faible que celle de son conjoint qui dispose déjà d’autres comptes épargnes retraites, il pourra utiliser son Plafond Epargne Retraite et celui de son conjoint, pour le verser sur son PERP (effet de mutualisation).

D’une part, Il pourra déduire les sommes versées des revenus imposables (communs au foyer fiscal). D’autre part, il pourra se constituer une retraite complémentaire.

Vous pouvez vous poser la question du fonctionnement de la défiscalisation avec « l’année blanche »,  nous vous éclairerons à ce sujet dans notre news du mois prochain.

Que se passe-t-il lors du départ à la retraite ?

Lors de votre départ à la retraite deux solutions s’offrent à vous : disposer de rentes uniquement, ou sortir 20% du montant constitué sur votre PERP en capital et le reste sous forme de rentes.

Aujourd’hui préparer sa retraite est primordial. Outre l’avantage fiscal, le second objectif majeur de cotiser sur un PERP, est de faire fructifier son épargne. Cela passe par une bonne gestion de ses fonds et un large choix dans les supports proposés (fonds immobiliers, OPCVM, SCPI etc.).

Si cela n’est pas encore le cas pour votre PERP, vous avez la possibilité de le transférer tout en conservant les avantages intrinsèques de ce dernier !

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